红字发票应与原蓝票、确认单及业务退回或折让记录关联处理。原进项已申报抵扣的，按规定办理进项税额转出；未抵扣的，应核对可抵扣范围和勾选状态。系统应更新原票可用状态并提示受影响记录，不能将已被红冲的金额继续作为正常进项使用。

已抵扣票的进项转出与供应商开具红票的时间可能不在同一天。财务应把确认单、红票和原票同时纳入当期复核，核查票面税额与实际退货或折让金额。对出口退税用途发票，还需先检查进货凭证信息回退和关联申报，不能按普通抵扣票直接处理。