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2026 年增值税申报改革分两步走：2 月 1 日起全国先按国家税务总局公告 2026 年第 6 号调整旧表填报口径（表样不变）；6 月起试点地区分批启用《增值税及附加税费申报表（试行）》。新表通过业务信息表、结构化附表和细化栏次承接《增值税法》新政，企业申报准备从"月末填表"延伸到"业务数据治理"。

一、改革全景时间线（完整版）

时间	节点	内容
2026.01.01	新法施行	《增值税法》《增值税法实施条例》（国务院令第 826 号）及配套政策施行
2026.02.01	旧表过渡	2026 年第 6 号公告施行，旧表表样不变、调整六项栏次口径，全国适用
2026.06.01	新表首批试点	河北、江苏、湖北、陕西
2026.06.05	首批补充	上海
2026.08.01	第二批	福建（福建省税务局公告 2026 年第 3 号）
2026.09.01	第三批	浙江（不含宁波）、重庆、新疆、宁波

适用范围：试点纳税人由各地主管税务机关按"稳妥有序"原则确定；非试点纳税人继续按第 6 号公告使用旧表，不必恐慌性切换。

二、第一步：第 6 号公告的六项口径调整（全国已生效）

1. "劳务"并入"服务"：一般纳税人主表第 3 栏、第 10 栏填写范围扩展至应税服务（含加工修理修配）、无形资产和不动产；附列资料（一）及小规模主表中"劳务"特指加工修理修配服务。

1. 扣除项目范围优化：按扣除后余额计算销售额的，仅金融商品转让项目填写扣除情况；允许从含税销售额中扣除后计算销项/应纳税额的，均应填写。

1. 起征点政策承接：小规模主表第 10、18 栏由除个体工商户和自然人外的纳税人填报；第 11、19 栏由个体工商户和自然人填报。

1. 进项抵扣栏次扩展：附列资料（二）第 8b 栏增加上金所、上期所标准黄金普通发票抵扣；第 23b 栏增加非应税交易项目、年度清算调整和长期资产不得抵扣进项税额转出。

1. 油气田企业预缴：预缴表第 4 栏增设"生产生活服务"项目。

1. 申报系统辅助：填报"其他"类进项或转出时弹出明细选项引导；对小规模征收率统一为 3% 等易错点设提醒。

三、第二步：新表体系——7 组 11 张表单

序号	表单	变化
1	封面	新增
2	业务信息表	增设，申报总开关
3	主表	压缩至 20 栏，栏次编码重构
4	附列资料（一）本期销售情况明细	增设附 1《未开具发票销售情况明细》、附 2《扣除项目明细》、附 3《简易计税明细》
5	附列资料（二）本期进项情况明细	增设附 1《本期加计抵减情况明细》
6	附列资料（三）附加税费情况表	分一般纳税人、小规模纳税人两个版本
7	增值税减免税申报明细表	保留原功能

关键变化：旧表附列资料（四）"税额抵减情况表"取消，预缴税额抵减改由新表主表 1C01"本期抵减预缴税额" 栏次承接。

四、官方五大亮点 × 栏次级七大变化

官方口径五大亮点（杭州税务原文）

1. 一表通用：一般纳税人与小规模纳税人共用一套申报表；预缴申报、更正申报（全量/增量）统一入口。

1. 智能适配：业务信息表采集登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型三类标签，系统动态生成适配申报界面。

1. 结构重塑：销项侧增设未开票、扣除项目、简易计税三张明细；进项侧增设加计抵减明细，新增免税黄金普票抵扣、长期资产进项转出、即征即退进项单独核算等栏次。

1. 减负增效：主表压至 20 栏；附列资料（一）删除"纳税检查调整"栏次改为增量更正申报；附列资料（二）删除"待抵扣进项税额""其他"等栏次。

1. 优化服务：以"本年累计查询"功能代替"本年累计数"填报，纳税人仅需填本期数；附列资料（一）新增"未达到起征点税额计算"栏次展示算税过程。

栏次级七大变化（供产品与实操参考）

#	变化	关键栏次/标签
1	业务信息表成为申报入口	101—107 七组标签（办理事项/申报类型/汇总纳税/纳税人资格/业务类型/特殊纳税人类型/适用政策类型）；增量更正列示稽查自查、立案检查、纳税评估、风险应对、检查调整五类原因
2	线上交易销售额单独列示	主表 0A00a；106 标签区分平台企业与平台内经营者
3	出口业务颗粒度细化	附列资料（一）分列"出口货物及加工修理修配服务"与"出口其他服务、无形资产"，细化开票与未开票
4	非应税交易进入申报表	无法划分用途的进项转出填附列资料（二）2B07，年度清算调整填 2B08
5	长期资产进项分期调整	业务信息表 105 标签 + 2B09 栏；原值超 500 万元单项长期资产须设进项抵扣台账（财政部 税务总局公告 2026 年第 15 号《长期资产进项税额抵扣暂行办法》，2026-01-01 施行；500 万门槛源自实施条例第 25 条）
6	加计抵减全生命周期管理	《本期加计抵减情况明细》完整记录期初余额→本期发生→调减→实际抵减→期末余额
7	小规模算税过程完整展示	主表 0A00b 栏 + 附列一专门栏次；与一般纳税人共用一套表单（除附列三外）

五、试点纳税人首个申报期：四件事

1. 期初余额结转：将旧表"留抵税额""加计抵减""扣除项目""减税项目"等上期期末余额按规定结转至新表对应栏次；同时梳理"预缴税额""未开具发票销售收入"。

1. 系统适配：线上线下收入辅助核算、未开票收入台账、非应税交易归集、长期资产用途台账、新表接口联调。

1. 标签核对：逐项确认业务信息表 101—107 标签，错勾会直接影响系统生成的申报界面。

1. 培训与反馈：掌握新旧表差异后准确申报，问题及时向主管税务机关反馈。

非试点纳税人两项：预先梳理数据口径形成差异清单；跟踪主管税务机关公告，为系统开发、接口联调、用户测试预留排期。

六、常见误读澄清

1. 试点名单以完整版为准：网传部分解读漏列福建（8-01 起）、新疆（9-01 起）。完整名单见本文第一部分。

1. 小规模主表栏次名称：官方口径第 10 栏为"小微企业免税销售额"（除个体工商户和自然人外的纳税人填报），第 11 栏为"未达起征点销售额"（个体工商户和自然人填报）。部分解读把第 10 栏称作"未达起征点免税销售额"，属名称混用，引用以官方为准。

1. 新表≠全国一刀切：非试点地区继续用旧表 + 第 6 号公告口径，切换时间以当地税务机关公告为准。

1. "本年累计数"不用填了：新表只填本期数，累计数由"本年累计查询"功能实时计算展示。

政策依据清单

1.《中华人民共和国增值税法》（2026-01-01 施行）
2.《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第 826 号）
3. 国家税务总局公告 2026 年第 6 号《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2026-02-01 施行）
4. 财政部 税务总局公告 2026 年第 15 号《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（2026-01-01 施行）
5. 各试点省（市）税务局试点公告及官方解读