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2026年，“新三样”相关税收政策连续调整。

其中，对出口企业影响最直接的，是光伏、电池两类产品的出口退税和消费税政策变化：

• 自2026年4月1日起，取消列名光伏等产品的增值税出口退税；

• 列名电池产品自2026年4月1日至12月31日，出口退税率由9%下调至6%，2027年1月1日起取消增值税出口退税；

• 自2026年9月1日起，列名无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池按2%税率征收消费税，2027年9月1日起调整为4%；

• 光伏电池自2027年4月1日起按2%征收消费税，2028年4月1日起调整为4%；

• 钠离子电池、固态电池、燃料电池，以及部分新型光伏电池，自2026年9月1日至2028年12月31日继续免征消费税。

需要注意的是，2026年第2号公告同时明确：对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策并未同步取消，仍按规定适用消费税退（免）税政策。

因此，这轮政策不能简单理解成“新能源出口统一加税”。

更准确地说，是不同产品、不同税种、不同时间节点开始分层处理。

对出口企业而言，真正要重新计算的也不只是“少退了几个点”，而是：

产品利润、出口报价、报关日期、商品编码、进项结构、消费税处理和退税节奏，开始需要放在一张账里重新看。

一、这轮调整，首先改变的是企业的利润测算方式

过去很多出口企业做报价时，会把出口退税率作为相对稳定的成本参数。

例如：

采购 / 制造成本
+
物流费用
+
资金成本
-
出口退税
=
出口综合成本

当退税率长期稳定时，业务、财务和报价团队容易形成固定经验。

但2026年以后，至少在光伏、电池等列名产品上，这个参数开始明显变化。

尤其是电池：

2026年1—3月：按原适用退税率
2026年4—12月：列名产品9% → 6%
2027年1月起：列名产品增值税出口退税取消

政策还明确，相关产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。

这意味着同一个客户、同一个合同，如果跨越不同政策节点出货，企业实际税务成本就可能不同。

所以新能源出口企业接下来做报价，不能只维护一个“商品退税率”。

至少应该把：

HS编码
+
出口日期
+
当前退税率
+
消费税政策
+
订单毛利

放在一起动态测算。

二、不能把单家企业的成本测算，直接套到整个行业

市场上已经出现不少类似的测算：

“退税少3个点，再叠加消费税，企业成本直接增加多少个百分点。”

这种算法适合作为某一家企业的经营测算，但不适合直接推广成行业统一结论。

原因很简单。

不同企业之间还存在：

• 产品编码差异；

• 内销与出口比例差异；

• 原材料价格变化；

• 生产企业与外贸企业退税方式差异；

• 消费税扣除和出口退（免）税情况差异；

• 海外客户议价能力差异；

• 汇率和物流成本差异。

所以政策调整以后，财务更需要做的是单品、单订单、单出口批次测算。

真正有用的问题应该变成：

这批货在哪一天出口？对应哪个商品编码？当期退税率是多少？涉及什么消费税政策？这张订单重新计算后还有多少毛利？

三、税收优惠逐步调整以后，出口企业更依赖“精细核算”

从政策设计本身可以看到一个明显特点：

成熟产品与部分前沿技术正在采用不同的税收安排。

一边是列名光伏、电池产品出口退税调整，以及部分电池、光伏电池分阶段恢复征收消费税；

另一边，钠离子电池、固态电池、燃料电池，以及钙钛矿、叠层、砷化镓等部分新型光伏电池，在规定期限内继续免征消费税。

这类差异化规则意味着，企业财税管理也要从“按行业判断”进一步走向“按产品判断”。

对于SKU多、商品编码多的企业，如果仍然依靠Excel手工维护：

商品
→ HS编码
→ 退税率
→ 出口日期
→ 申报批次

政策变化以后，维护成本和出错概率都会上升。

特别是大型制造出口企业，一个政策变化真正影响的往往不只是税务部门。

它还会继续传到：

销售报价、订单利润、采购、财务、关务、资金安排和管理层经营分析。

四、2026年的出口退税管理，也在同步走向更完整的数据链

除了具体产品税率调整，2026年出口退（免）税政策体系本身也在重新梳理。

财政部、税务总局2026年第11号公告重新明确了出口业务适用增值税、消费税退（免）税、免税或征税的政策框架；国家税务总局2026年第5号公告则重新整理了出口退（免）税的管理办法。

这两个文件传递出的一个实务变化是：

出口退税越来越不能只作为月底的一次申报动作来管理。

从企业内部看，一笔退税业务往往至少涉及：

订单 / 合同
↓
报关单
↓
出口发票
↓
进项发票
↓
商品与数量匹配
↓
退税申报
↓
单证备案
↓
后续异常与追溯

新能源企业SKU多、供应链长、采购批次复杂，这类问题通常比普通外贸企业更明显。

如果商品编码、税率、票单关系和申报数据分别维护在不同Excel中，政策每调整一次，财务都需要重新做大量人工核对。

五、复杂出口企业真正难的，往往不在“会不会申报”

在实际出口退税项目中，标准申报本身并不一定是最难的部分。

真正耗费财务和IT精力的，往往是前面的数据关系。

例如：

一张报关单对应多张进项发票

多个供应商的货物一起出口，财务需要确定每张票分别对应哪一行报关商品。

一张进项发票对应多笔报关业务

供应商采用汇总开票，同一张票需要分摊到不同出口批次。

商品名称和SKU不一致

ERP里是一套商品名称，报关单是一套申报名称，供应商发票上又是另一种名称。

多监管方式同时存在

一般贸易、货样广告品、修理物品等业务并存时，不同业务不能简单共用同一套配单逻辑。

已经配好的发票发生红冲

财务需要快速知道，这张发票影响了哪些报关单、哪些申报批次，以及哪些业务需要重新检查。

这些问题表面上是“退税问题”，实际上涉及的是：

税务规则 + 发票数据 + 海关数据 + 企业业务数据之间的关系。

因此，企业选择出口退税系统时，是否真正做过复杂业务，会越来越重要。

六、把复杂问题做成系统规则，比单纯追求“自动申报”更实际

慧穗在出口退税项目中的处理思路，也是先把数据关系建立起来。

整体链路包括：

报关单采集
→ 出口开票
→ 进项发票归集
→ 智能配单
→ 数据检查
→ 风险扫描
→ 申报自检
→ 疑点处理
→ 退税申报
→ 单证备案
→ 异常追溯

例如在票单匹配环节，系统可以围绕品名、数量、金额等信息进行批量匹配，把差异业务留给财务复核。

对于ERP已经有订单号、合同号、SKU、供应商等数据的企业，还可以进一步通过接口或项目化方式，把企业原有业务关系带入退税流程。

在已有项目中，也出现过比标准0110更复杂的情况：

• 一般贸易与货样、修理物品等多种监管业务并存；

• 大批量一般贸易需要持续处理报关单和进项发票匹配；

• 进项发票状态变化后，需要回溯原报关业务；

• ERP、自研系统和关务数据需要继续参与退税业务。

这类项目真正考验的不是页面上多一个按钮，而是能不能把税务规则和企业真实数据结构结合起来。

七、税务底层能力，对出口退税系统为什么重要？

出口退税不是一个完全独立的系统。

它前面连接：

• 销项发票；

• 进项发票；

• 报关和关务数据；

后面还会连接：

• 纳税申报；

• 单证备案；

• 风险检查；

• 企业财务和经营数据。

所以服务商如果只懂“退税申报页面”，面对复杂企业时往往还需要大量外围系统补充。

慧穗的产品体系本身覆盖税票接口、销项和进项发票管理、纳税申报以及企业系统集成等能力。

在出口退税场景中，这些能力可以继续复用到：

海关 / 报关数据
+
数电发票
+
进项发票
+
ERP业务数据
+
退税申报

之间的数据衔接。

对于大型出口企业，这种底层财税数据能力的价值，往往在业务复杂以后才更明显。

八、复杂问题不一定意味着一定要上重型项目

另一个容易出现的误区是：

业务复杂，就必须一开始做几十万元的本地化项目。

实际上更合理的方式，是先判断复杂度在哪里。

如果企业主要是标准0110业务，希望解决报关单获取、配单、申报、红冲预警和单证备案，可以先采用SaaS。

如果后续出现：

• SAP / ERP深度集成；

• 多主体；

• 数据必须本地部署；

• 特殊商品映射；

• 复杂多对多配单；

• 企业内部特殊审批流程；

再进入本地化或项目化实施。

慧穗目前同时提供SaaS和本地化两种方式。

这种模式的意义并不是“版本越高越好”，而是：

标准问题用标准产品解决，复杂问题再投入项目成本。

对于很多中型制造和外贸企业来说，这也是控制数字化投入的一种方式。

九、新能源出口企业现在最值得先做的5件事

1. 重新核对产品编码和政策时间点

不要继续沿用旧退税率表。

尤其要确认：

• HS编码；

• 实际报关出口日期；

• 当前退税率；

• 是否进入消费税征收范围。

2. 重新测算出口订单毛利

把退税变化放回具体订单，而不是只看企业整体平均值。

3. 把商品主数据统一起来

ERP、报关、发票三个系统之间，至少建立可维护的商品映射关系。

4. 检查复杂票单关系

特别是一票多单、多票一单、汇总开票和多供应商业务。

5. 把政策变化变成系统规则

长期来看，最稳妥的方式不是每次政策变化后让财务重新记一遍，而是把商品、税率、日期、匹配和异常检查逐步系统化。

结语：退税政策调整以后，企业真正要升级的是管理颗粒度

“新三样”相关税收政策的变化，直接影响的是退税率和消费税。

但真正传导到企业内部以后，影响会继续延伸到：

报价、利润、商品主数据、报关、发票、申报和资金管理。

政策红利发生变化以后，企业越来越难依靠固定经验完成财税管理。

未来更重要的是：

知道每一个产品适用什么规则，每一笔出口发生在哪个政策节点，每一张发票对应什么业务，每一笔退税能不能被完整追溯。

对于出口量大、SKU多、系统多的企业，这种能力最终还是要落到数据和系统上。

慧穗出口退税解决方案的重点，也并不是单纯把“申报”做得更快，而是把报关、开票、进项、配单、风控、申报和单证逐步连接起来。

标准业务可以通过SaaS降低使用门槛，复杂业务则通过本地化、ERP接口和项目化规则继续处理。

在政策不断调整的环境里，这种既能覆盖标准流程，也能承接复杂业务，同时控制企业投入成本的方式，可能比单纯追求一套“大而全”的系统更实际。

政策依据

1. 财政部、税务总局公告2026年第2号：《关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》

2. 财政部、海关总署、税务总局公告2026年第20号：《关于调整部分电池消费税政策的公告》

3. 财政部、税务总局公告2026年第11号：《关于出口业务增值税和消费税政策的公告》

4. 国家税务总局公告2026年第5号：《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》

5. 《中华人民共和国增值税法实施条例》（国务院令第826号）